征税申诉是指征税人、扣缴仔肩人依照法令、行政律例划定，在申诉刻日内就征税事变向税务构造提议书面申诉的一种法定手续。【注重】征税人、扣缴仔肩人不管本期有没有应纳、应缴税款，都必需依照税法划定的刻日照实向主管税务构造打点征税申诉。

　　『准确谜底』B『谜底剖析』邮寄申诉以寄出地的邮戳日期为现实申诉日期。（三）数据电文申诉（电子申诉）经税务构造肯定的德律风语音、电子数据互换和收集传输等电子体例停止申诉电子申诉的征税人，该当依照税务构造划定的刻日和请求保留无关材料，并按期书面报送主管税务构造。（四）简略单纯申诉简略单纯申诉是指实施按期定量缴征税款的征税人，经税务构造核准，以缴征税款凭据取代申诉或简并征期的一种申诉体例。（五）其余体例（如署理申诉）【例题多选题】以下属于征税申诉的首要体例的有（）。A.邮寄申诉B.间接申诉C.数据电文申诉D.简略单纯申诉

　　『准确谜底』ABCD『谜底剖析』征税申诉的首要体例：（1）间接申诉；（2）邮寄申诉；（3）数据电文申诉；（4）简略单纯申诉；（5）其余体例。4、税款征收（注重单选）税款征收是税收征收办理事情的中间关键。（一）查账征收1.界说：查账征收，是指由征税人根据账簿记录，先自行计较交纳外围体育，过后经税务构造查账核实，若有不契合税法划定的，则多退少补。2.合用规模：把握税收法令律例，账簿、凭据、财政管帐轨制比力健康，可以或许照实反应出产运营功效，准确计较应征税款的征税人。（二）查定征收1. 界说：由税务构造按照征税人的从业职员、出产装备、耗用原质料等环境，在畸形出产运营前提下，对其出产的应税产物查实审定产量和发卖额，而后遵照税法划定的税率征收的一种税款征收体例。2.合用规模：出产范围较小、账册不健康、财政办理和管帐核算程度较低、产物零散、税源涣散的征税人。（三）检验征收界说：由税务构造对征税申诉人的应税产物停止检验后纳税，并贴上完税凭据、覆按证或盖检验戳，进而据以纳税的一种税款征收体例。检验征收是指由税务构造对某些零散、涣散的高税率产业产物，检验数目，按墟市普通发卖价钱计较其发卖支出并据以纳税的一种方式。（四）按期定量征收1.界说：税务构造遵照无关法令、律例的划定，依照必定的法式，审定征税人在必定运营期间内的应征税运营额及收益额，并以此为计税根据，肯定其应征税额（包罗增值税额、花费税额、生意税额、所得税额等）的一种征收体例。2.合用规模：出产运营范围小，又确无建账才能，经主管税务构造考查，县级以上（含县级）税务构造核准，可能不建树账簿或暂缓建账的袖珍征税人。（个别工商户）（五）代扣代缴1.界说：依照税法划定，负有扣缴税款仔肩的法定仔肩人，在向征税人付出金钱时，从所付出的金钱中间接扣收税款的体例。（好比小我所得税）2.目标：对零散涣散、不容易掌握的税源实施掌握。（六）代收代缴1.界说：代收代缴是指依照税法划定，负有收缴税款的单元和小我，对征税人应纳的税款停止代收代缴的体例。辨别：代扣代缴是向征税人付出金钱的同时扣收税款，而代收代缴是向征税人收存款项的同时收取税款。（七）拜托征收拜托代征是指受托单元依照税务构造核发的代征文凭的请求，以税务构造的招牌向征税人征收极少零星税款的一种税款征收体例。（八）其余体例如邮寄申诉征税、本人自填自缴、自报核缴体例等。【例题单选题】第二种下，上市公司合用的税款征收体例是（）。A.查账征收B.查定征收C.检验征收D.代收代缴

　　『准确谜底』A『谜底剖析』上市公司合用的税款征收体例是查账征收。查账征收合用规模：把握税收法令律例，账簿、凭据、财政管帐轨制比力健康，可以或许照实反应出产运营功效，准确计较应征税款的征税人。【例题单选题】查定征收合用于（）的征税人。A.财政管帐轨制健康、可以或许照实核算和供给出产运营环境，准确计较应征税款B.出产范围较小、账册不健康、财政办理和管帐核算程度较低、产物零散、税源涣散的征税人C.运营范围小，达不到无关的建树账簿的尺度，不克不及精确计合计税根据D.税收收集笼盖不到或税源很难掌握的范畴

　　『准确谜底』B『谜底剖析』查定征收合用于出产范围较小、账册不健康、财政办理和管帐核算程度较低、产物零散、税源涣散的征税人。【例题单选题】受托单元依照税务构造核发的代征文凭的请求，以税务构造的招牌向征税人征收零星税款的税款征收体例是（）。A.按期定量征收B.拜托代征C.代扣代缴D.代收代缴

　　『准确谜底』B『谜底剖析』拜托代征是指受托单元依照税务构造核发的代征文凭的请求，以税务构造的招牌向征税人征收极少零星税款的一种税款征收体例。【例题单选题】我国税务构造按照征税人的出产运营状态对袖珍无账证的个别工商户可能采纳（）征收税款。A.查定征收体例B.检验征收体例C.拜托代征体例D.按期定量征收体例

　　『准确谜底』D『谜底剖析』按期定量征收体例合用规模：出产运营范围小，又确无建账才能，经主管税务构造考查，县级以上（含县级）税务构造核准，可能不建树账簿或暂缓建账的袖珍征税人。5、税务署理（一）税务署理的观点税务署理，是指税务署理人在国度税法划定的署理规模内，承受征税人、扣缴仔肩人的拜托，代为打点各项税务行动的总称。（二）税务署理的特性1.中介性；2.法定性；3.志愿性；4.公道性。【例题多选题】税务署理的特性包罗（）。A.中介性B.强迫性C.法定性D.公道性

　　『准确谜底』ACD『谜底剖析』税务署理的特性：（1）中介性；（2）法定性；（3）志愿性；（4）公道性。（三）税务署理的法定营业规模【注重】税务署理人不克不及代应当由税务构造运用的行政权柄。6、税收查抄及法令义务（一）税收查抄1.界说：税收查抄，是税务构造遵照税收法令、行政律例的划定，对征税人、扣缴仔肩人实行征税仔肩或扣缴仔肩及其余无关税务事变停止检察、核实、监视勾当的总称。2.税收查抄的规模①查抄账簿、记账凭据、报表和无关材料；②到出产、运营场合和货色寄存地查抄征税人应征税的商品、货色或其余财富及运营环境；【注重】去家里不可③责成供给与税款无关的文献、证实质料和无关材料；④扣问与税款无关的题目和环境；⑤到车站、船埠、机场、邮政企业及其分支机构查抄征税人托运、邮寄应征税商品、货色或其余财富的无关票据、凭据和无关材料；⑥经县以上税务局（分局）局长核准，凭天下同一花式的查抄贷款账户答应证实，查问处置出产、运营的征税人、扣缴仔肩人在银行或其余金融机构的贷款账户（单元银行结算账户）。【例题多选题】税务查抄权是税务构造在查抄勾当中照章享有的权力，《税收征管法》划定税务构造有权（）。A.查抄征税人的账簿、记账凭据、报表和无关材料B.责成征税人供给与征税无关的文献、证实质料和无关材料C.到征税人的出产、运营场合和货色寄存地查抄征税人应征税的商品、货色或其余财富D.对征税人的室第及其余糊口场合停止查抄

　　『准确谜底』ABC『谜底剖析』《税收征管法》划定税务构造无权对征税人的室第及其余糊口场合停止查抄。【例题多选题】以下对于税务构造运用税务查抄权的表述中，契合税法划定的有（）。A.到征税人的居处查抄应征税的商品，货色和其余财富B.责成征税人供给与征税无关的文献，证实质料和无关材料C.到车站查抄征税人托运货色或其余财富的无关票据，凭据和材料D.经县税务局长核准，凭同一花式的查抄贷款账户答应证，查问案件涉嫌职员的储备贷款

　　『准确谜底』BC『谜底剖析』A项弗成能到征税人的居处查抄应征税的商品，货色和其余财富；D项弗成查问案件涉嫌职员的储备贷款。3.税收顾全办法是指税务构造在划定的征税期以前，对有回避征税仔肩行动的征税人，限度其处置可用作缴征税款的贷款、商品、货色等财富的一种行政强迫办法。税收顾全办法仅合用于处置出产、运营的征税人，分歧用于扣缴仔肩人和征税确保人，也分歧用于非处置出产运营的征税人。4.税收强迫履行是指税务构造对未按划定的刻日实行征税仔肩的征税人、扣缴仔肩人、征税确保人等税收办理相对于人，照章采纳法定的强迫手腕，以唆使其实行法定仔肩的一种征管轨制。税收顾全及税收强迫履行的详细办法（P180）

　　（1）书面告诉征税人开户银行或其余金融机构解冻征税人的金额异常于应征税款的贷款；（圈套：解冻全数资本）（2）拘留收禁、封闭征税人的代价异常于应征税款的商品、货色或其余财富。（圈套：全数财富）

　　（1）书面告诉其开户银行或其余金融机构从其贷款中扣缴税款；（2）拘留收禁、封闭、照章拍卖或变卖其代价异常于应征税款的商品、货色或其余财富，以拍卖或变卖所得抵缴税款。

　　『准确谜底』×『谜底剖析』税收强迫履行办法还合用于扣缴仔肩人、征税确保人。【例题单选题】按照《税收征收办理法》的划定，以下各项中，属于税收顾全办法的是（）。A.暂扣征税人生意派司B.书面告诉征税人开户银行从其贷款中扣缴税款C.照章拍卖征税人代价异常于应征税款的货色，以拍卖所得抵缴税款D.书面告诉征税人开户银行解冻征税人的金额异常于应征税款的贷款

　　『准确谜底』D『谜底剖析』A项不属于税收顾全办法，B、C两项税收强迫履行办法。（二）法令义务1.税务不法行政处分还没有组成犯法过政处分体例：责令期限更正、罚款、充公财富、收缴未用和停息供给、截至出口1退税权等。如：《税收征管法》划定征税人有以下行动之一的，由税务构造责令期限更正，可能处2000元履行的罚款；情节要紧的，处2000元以上1万元履行的罚款：①未依照划定的刻日申诉打点税务挂号、变动或刊出挂号的；②未依照划定建树、保存账簿或保存记账凭据和无关材料的；③未依照划定将财政、外围体育管帐轨制或财政、管帐处置法子和管帐核算使用软件报送税务构造备查的；④未依照划定将其全数银行账号向税务构造陈述的；⑤未依照划定安装、利用税控装配，或损毁或私行窜改税控装配的。征税人不打点税务挂号的，由税务构造责令期限更正；过期不更正的，经税务构造提请，由工商行政办理构造撤消其生意派司。2.税务不法刑事处分（领会）3.税务行政复议征税人及其余本家儿以为税务构造的详细行政行动加害其正当权利，可照章向税务行政复议构造请求行政复议。复议构造受理请求人对以下详细行政行动不平提议的行政复议请求：（领会）【例题多选题】征税人、代扣代缴人、征税确保人对（）不平的可能请求行政复议。A.税务构造拟定范例性文献的行动B.税务构造作出的税收顾全办法C.税务构造作出的纳税行动D.税务构造作出的行政处分行动

　　『准确谜底』BCD『谜底剖析』税务构造拟定范例性文献的行动不是详细行政行动。本节要点把握1.开张挂号、变动挂号、刊出挂号的工夫2.破产复业挂号3.的分类4.开具请求5.征税申诉的体例6.税款征收体例及合用规模7.税收顾全和税收强迫履行8.税务署理的特性9.税务行政复议

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